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为了提高银行流水而进行第一步操作，估计是为了进行融资做的准备，前几年很多公司利用公司一般户（非基本户）不断打进打出，制造大量的流水，这个在当时对于融资还是有一定的帮助。但是随着银行和税务联合系统的监控系统加强，现在实施起来有一定的风险，在2017年7月我所在的地区税务就出了一个通知，从2017年7月开始公司名下的所有银行账户，税务部门可以实时监控到，再像以前一样有进账收入而不缴纳相关税金的途径难逃税务眼睛。

一、先来研究朋友转到公司账户

你公司让朋友向公司账户打入500元，一般可以记账为借朋友的款项，生意需要到资金周转，向个人借款，这个可以说得通，但问题是你后期如果一直没有转账给你朋友的记录，那么这500万就一直挂着，公司一直欠朋友的钱。长期不处理，税务部门也许能够注意到，也许会质疑你这款实际上是不是账外收入，没有开票缴纳相关税金，如果税局一定要认定为你这500元就是你的账外收入，你将会面临补缴税金的可能，这对于企业来说增加了不必要的负担，补缴的相关税金如下：

1、增值税及其附加税:有收入就会有增值税产生，如果你公司现在的身份是小规模纳税人，那就需要缴纳3%的增值税，但是你现在涉及到500万，税务有可能会将你强制认定为一般纳税人，这时候税率就是6%或11%或17%，看你所属的行业确定。除了增值税还有附加税，按照增值税金额的12%缴纳。

2、企业所得税：按照本年利润的25%缴纳企业所得税，500万会造成多大的企业利润，这个自己心里有数。

3、水利建设基金：按照0.1%缴纳

4、印花税：按照收入对应印花税税率表对应税率，每个行业不同业务对应不同税率，这里不一一列举。

这是朋友打给你500万就面临上面的税务风险。

二、再来研究公司账户转给法定代表人

再来说说公司转给法定代表人，如果法定代表人也是股东，那么现在可以作为借款适用，挂往来款。但是如果年底还没有处理好，还是挂往来，那么你公司也面临一定的税务风险。

1、个人所得税：年底，借给股东的款项未收回，则视同股息红利，应按照个人所得税法的“利息、股息红利收入“项目征收个人所得税（税率为20%，没有扣除费用)。

三、建议处理方案：

1、如果你没有进行转给法定代表人这项操作，最好是从公户里直接转到你朋友的私户，然后至于私底下你们两个是否继续借款，那就是用两人私户来自己协商处理。第一，刚开始你朋友转到公司账户的税务风险也消除了；第二，你也不会面临公司账户转到法定代表人账户涉及个人所得税20%的风险。

2、如果你已经进行了你所述问题中的所有操作。那么需要及时补救减低风险，那么你需要从法人账户转回500万元，如果款项已经没有那么多，可以分多次，每次转一部分，还可以用公司一些支出来冲减这部分借款，慢慢冲销你这笔500万的借款，但是需要在年底完成。朋友这边你也需要从公户转回给朋友，也是一步步转清。

由此可见学税、懂税可以让老板们省下不少税金，在企业日常的经济管理中经常会到各种各样的税务筹划问题。

以上答案仅供参考，不合之处请一起讨论，我是一名财务工作者，欢迎继续关注我一起学习税务知识。