会计财务问题？
提问:我公司为小规模纳税人，国税（增值税）按季度申报。现手中有金税盘年费发票330，可全额抵扣。交费时间9月份（银行对账单时间）， 但是3季度开发票和报税时忘记进行抵扣，330已在9月份入账，借：管理费用，贷：银行存款。现11月份开了增值税专用发票，会计分录，及网上报税该如何进行抵扣操作？
昆明财税服务平台：很高兴为您解答。首先，费用发生时入账 借：管理费用 330 贷：银行存款 330 ；然后，抵扣问题，一年之内都可以抵扣，抵扣发生时入账 借：应交税费-增值税-减免税额 330 贷：营业外收入 330 ；同时，申报时在附表减免税金额表中填写330元，它会自动在申报主表里生成减免项。最后，小规模纳税人有小微企业优惠，月不过三季不过九，都会享受减免增值税，这样的话如果自开了普通发票，是不需要交增值税的，也就不用抵扣了。如果代开专票或者超过小微优惠数额，就可以按上述步骤抵扣增值税了。
- 发表于 2018-09-23 14:57
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