公司的经营中，一般会涉及到的税种有这么几个：

• 增值税

• 企业所得税

• 个人所得税

• 印花税

• 城建税

• 教育费附加

• 地方教育费附加

• 地方水里建设基金
  

后面几个，又统称为附加税，虽然地方水利建设基金下调了一点，在本案例中还是按照综合税率11%来计算。

从纳税人主体上又分为小规律纳税人和一般纳税人，不同的纳税主体，征收率和税率也不相同。那么到底购进时有无发票对企业的影响有多大呢？我做了一个列表：

一、小规模纳税人情况分析

1、购进有发票

假定本单位为小规模纳税人，征收率为3%，查账征收，缴纳企业所得税，享受相关国家优惠政策。企业实现利润，对股东分红时，先按照规定提取企业发展基金，再对股东进行分红，股东分红时，因为是股息所得，适用于20%的个人所得税税率。

通过上表可以看出，股东到手分红为30万。这是购进有发票的情况。下面看购进无发票的情况。

2、购进无发票

看最后的股东分红，呀，62万啊，好像比有进项发票的多啊。是啊，这是报表数据，因为购进成本的50万，没有扣除，利润就大了，利润大了，缴纳的企业所得税和个人所得税就水涨船高，如果股东最后的分红，扣除实际支出的50万成本，实际才12.6万。

对于小规律纳税人来讲，购进是否有发票，不影响增值税，影响的是企业的利润，也就是影响企业的所得税的多少。

二、一般纳税人的情况分析

实际上一般纳税人的情况要复杂一些，应该包括，进项有发票，发票是同等税率的，还有可能发票是低于16%的，比如从小规模纳税人处取得的进项，即使是代开发票，税率也不可能是16%，发票是普通发票，无法抵扣进项的，最后是直接没有取得发票的。

上图演示的是取得的50万进项是同等税率的发票，其中的购进金额部分可以直接在税前扣除。增值税的计算方法是本期销项税-本期认证并抵扣的进项税。其他的同上，最后股东到手分红为27万。

上图演示的是购进无发票的情况。同理，没有发票只能是虚增利润，利润大了缴纳的企业所得税和个人所得税基数就变大。虽然看起来，到手分红54万，但扣掉实际支付的成本50万，实际利润才是4万呐。

以上的案例，只是分析的企业的变动成本，如果加上企业的固定成本，比如人工啊，机器损耗啊，房租费用支出啊等等，企业的利润空间将会变得更小。总结来说，对于小规模纳税人，有无进项发票影响的是所得税，对于一般纳税人来说，有无进项发票影响的是增值税和所得税，从税率上来说20%的企业所得税，对于企业实际增值税税负为（假设为）3%（一般纳税人衡量增值税水平的是税负）的增值税来说，取得相应的进项发票，降低利润，少交所得税还是有很大优势的。