为您呈现小规模纳税人取得发票会计分录的盛宴,快来一起共享这道会计大餐吧。
一、公司注册阶段
报销费用发票
借:管理费用
贷:库存现金/银行存款/其他应收款
二、成立初期
1、购买办公用品,取得发票时
借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本
贷:库存现金/银行存款
2、购买电脑、打印机、办公座椅、办公橱柜,取得发票时
借:固定资产
贷:库存现金/银行存款
3、购买税控盘及技术维护费,取得发票时
(1)购入专用设备时
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时
借:应交税费--应交增值税
贷:管理费用
(2)支付技术维护费时
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额
借:应交税费--应交增值税
贷:管理费用
三、经营阶段
1、采购原材料、包装物、商品,取得发票时
借:原材料/工程施工/周转材料/库存商品
贷:库存现金/银行存款/应付账款/应付票据
2、企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,开具发票时:
借:应收账款/应收票据/银行存款/库存现金
贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算
应交税费——应交增值税
借:主营业务成本
贷:库存商品/开发产品
3、销售材料、包装物,开具发票时
借:库存现金/银行存款/其他应收款/应收票据
贷:其他业务收入
应交税费---应交增值税
借:其他业务成本
贷:原材料
4、出租房屋、设备,开具发票时
借:应收账款/应收票据/银行存款/库存现金
贷:主营业务收入/其他业务收入
应交税费——应交增值税
借:主营业务成本/其他业务成本
贷:累计折旧/银行存款/库存现金
5、报销各部门费用发票
借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本/工程施工
贷:库存现金/银行存款/其他应收款
6、缴纳税金,取得税票时
(1)增值税
借:应交税费---应交增值税
贷:银行存款
(2)附加税
借:应交税费-应交城市建设维护税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
贷:银行存款
(3)印花税
借:应交税费-应交印花税
贷:银行存款
(4)个人所得税、企业所得税
借:应交税费-应交个人所得税
应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
(5)土地使用税、房产税
借:应交税费-应交土地使用税
应交税费-应交房产税
贷:银行存款
1、 住宿业(自2016年11月4日起试点,国家税务总局公告2016年第69号)
2、 鉴证咨询业(自2017年3月1日起试点,国家税务总局公告2017年第4号)
3、 建筑业(自2017年6月1日起试点,国家税务总局公告2017年第11号)
4、 工业(自2018年2月1日起试点,国家税务总局公告2017年第45号)
5、 信息传输、软件和信息技术服务业(自2018年2月1日起试点,国家税务总局公告2017年第45号)