小规模纳税人取得发票如何写会计分录合适呢?

为您呈现小规模纳税人取得发票会计分录的盛宴,快来一起共享这道会计大餐吧。

小规模纳税人取得发票如何写会计分录合适呢?

一、公司注册阶段

报销费用发票

借:管理费用


贷:库存现金/银行存款/其他应收款


二、成立初期

1、购买办公用品,取得发票时

借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本


贷:库存现金/银行存款


2、购买电脑、打印机、办公座椅、办公橱柜,取得发票时

借:固定资产


贷:库存现金/银行存款


3、购买税控盘及技术维护费,取得发票时



(1)购入专用设备时

借:管理费用(价税合计额)


贷:银行存款/库存现金/应付账款


抵减增值税应纳税额时

借:应交税费--应交增值税


贷:管理费用


(2)支付技术维护费时

借:管理费用


贷:银行存款/现金


抵减增值税税额

借:应交税费--应交增值税


贷:管理费用




三、经营阶段

1、采购原材料、包装物、商品,取得发票时

借:原材料/工程施工/周转材料/库存商品


贷:库存现金/银行存款/应付账款/应付票据


2、企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,开具发票时:

  借:应收账款/应收票据/银行存款/库存现金


   贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算


     应交税费——应交增值税


借:主营业务成本


贷:库存商品/开发产品


3、销售材料、包装物,开具发票时

借:库存现金/银行存款/其他应收款/应收票据


贷:其他业务收入


应交税费---应交增值税


借:其他业务成本


贷:原材料


4、出租房屋、设备,开具发票时

借:应收账款/应收票据/银行存款/库存现金


贷:主营业务收入/其他业务收入


   应交税费——应交增值税


借:主营业务成本/其他业务成本


贷:累计折旧/银行存款/库存现金


5、报销各部门费用发票

借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本/工程施工


贷:库存现金/银行存款/其他应收款


6、缴纳税金,取得税票时

(1)增值税

借:应交税费---应交增值税


贷:银行存款


(2)附加税

借:应交税费-应交城市建设维护税


应交税费-应交教育费附加


应交税费-应交地方教育费附加


贷:银行存款


(3)印花税

借:应交税费-应交印花税


贷:银行存款


(4)个人所得税、企业所得税

借:应交税费-应交个人所得税


应交税费-应交企业所得税


贷:银行存款


(5)土地使用税、房产税

借:应交税费-应交土地使用税


应交税费-应交房产税


贷:银行存款


1、 住宿业(自2016年11月4日起试点,国家税务总局公告2016年第69号)


2、 鉴证咨询业(自2017年3月1日起试点,国家税务总局公告2017年第4号)


3、 建筑业(自2017年6月1日起试点,国家税务总局公告2017年第11号)


4、 工业(自2018年2月1日起试点,国家税务总局公告2017年第45号)


5、 信息传输、软件和信息技术服务业(自2018年2月1日起试点,国家税务总局公告2017年第45号)