劳务公司外地劳务是否需要预缴税款及会计处理?

务公司外地劳务是需要预缴税款的,具体怎样操作我们来看一下吧:

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

一、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。

劳务公司外地劳务是否需要预缴税款及会计处理?

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

预缴税款时

借:应交税费-预交增值税(按2%预缴)

贷:银行存款

二、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

预缴税款时

借:应交税费-预交增值税(按3%预缴)

贷:银行存款

三、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)*3%

预缴税款时


借:应交税费-预交增值税(按3%预缴)


贷:银行存款


预缴增值税的同时还需要缴纳印花税及附加税费

1、计提时

借:税金及附加


贷:应交税费----应交印花税


应交税费—应交城市建设维护税


应交税费—应交地方教育附加税


应交税费—应交教育费附加


2、缴纳时

借:应交税费----应交印花税


应交税费—应交城市建设维护税


应交税费—应交地方教育附加税


应交税费—应交教育费附加


贷:银行存款


1)月末结转增值税

借:应交税费—转出未交增值税


贷:应交税费-预交增值税(按2%、3%预缴)


应交税费-未交增值税


2)下月交纳增值税时

借:应交税费-未交增值税


贷:银行存款