务公司外地劳务是需要预缴税款的,具体怎样操作我们来看一下吧:
纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:
一、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
预缴税款时
借:应交税费-预交增值税(按2%预缴)
贷:银行存款
二、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
预缴税款时
借:应交税费-预交增值税(按3%预缴)
贷:银行存款
三、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)*3%
预缴税款时
借:应交税费-预交增值税(按3%预缴)
贷:银行存款
预缴增值税的同时还需要缴纳印花税及附加税费
1、计提时
借:税金及附加
贷:应交税费----应交印花税
应交税费—应交城市建设维护税
应交税费—应交地方教育附加税
应交税费—应交教育费附加
2、缴纳时
借:应交税费----应交印花税
应交税费—应交城市建设维护税
应交税费—应交地方教育附加税
应交税费—应交教育费附加
贷:银行存款
1)月末结转增值税
借:应交税费—转出未交增值税
贷:应交税费-预交增值税(按2%、3%预缴)
应交税费-未交增值税
2)下月交纳增值税时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款