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去年遇到两个比较典型的案例，正好可以拿来说说。

一家超市办充值卡给很高的利息，他们业务员主要向来超市的老太太老爷子推销，说，阿姨，很划算的，你看，充2万，我们所有超市还是楼上的商场，都可以刷卡，每年还会给你算X%的利息，相当于是赚了XXX千。

很多人还真充了， 有位老太太说一次充了仅5万。

有家房地产公司卖房的时候，同步做理财产品，他们业务员这样说的：先生，你可以先预定一个名额，只要交2万，以后签合同的时候，不仅可以给你打个折，这2万还单独算X%的利息。若是不想买，也可以随时来全额退款，不会扣的。

这两个案例，其实都是变相的融资，对企业来说，视同借款并支付利息，税务处理方面，也视同正常的借贷业务，并没有明显的税务风险。

真正的风险在于“非法筹资”，若是被扣上这个由头，才是大问题。

另一方面，资金损失的风险在出借人方，比如给超市充值卡里重置的老太太们，若是有一天超市关门老板跑路了，这钱十有八九是拿不回来的。类似欺骗顾客的公司太多了，以前的美容院，去年爆出来的骗老人钱的养老产业，以前卷款跑路的P2P平台，实质其实都是企业在像个人借钱，结果企业赖账了。

有税务风险的是企业跟自然人股东之间的借贷关系，或者为了隐瞒收入，将与个人的正常销售业务，转换为借贷业务，在账务上体现。

这就存在逃税的嫌疑了，会有一定的税务风险。