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公司注册后税种核定是选择一般纳税人还是小规模?

时间:2019-05-30 22:36 浏览:

 

作者:  昆明财税服务平台

公司注册后税种核定是选择一般纳税人还是小规模?看看网友如何回答!


网友1回答:这个问题实际上就是一般纳税人和小规模纳税人的区别。

税种认定

首先,登记注册后要到税务机关进行税种认定,这是极其重要的一个业务,因为只有通过税种认定才能确定自己是哪个税种的纳税人?需要如何进行申报纳税?能否享受相应的税收优惠?

税种认定的程序很简单,多数情况下,税务局办税大厅人员根据企业的经营范围大致给出一个需要缴纳税种的列表,然后再根据你的经营方向和相关描述进行增减,比如,如果你是一个以销售商品为主的经营者,那么税务局会给你认定增值税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、印花税等基本税种,如果你还有房产出租等业务,那么会给你加上房产税、城镇土地使用税。

公司注册后税种核定是选择一般纳税人还是小规模?

一般纳税人与小规模纳税人

在增值税管理上,把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,这两种类型的纳税人在税收规定、申报缴纳税款、计算方法等方面有着很大的区别。作为一个新注册的公司,选择哪一个类型很重要,下面简要介绍一下两者的区别:

计税方法不同

一般纳税人适用于一般计税方法,可以利用税款抵扣的方式来计算增值税,当期需要缴纳的增值税=本期产生的销项税额—本期的进项税额。

小规模纳税人适用简易计税方法,直接用收入乘以征收率来进行计算缴纳,征收率一般为3%,不动产销售等特别的业务适用于5%的征收率。

税收优惠不同

在税收优惠方面,一般纳税人的税收优惠比较少,除了增值税规定的政策性优惠外,其他的优惠很少。

小规模纳税人相应的税收优惠比较多,特别是今年鼓励小规模企业发展,出台了一系列税收优惠政策,如增值税优惠方面每月不超过10万元的销售收入免征增值税(按季申报的是30万元销售收入)。还有小微企业的企业所得税优惠(也有不少一般纳税人符合条件,但主要还是小规模纳税人为主),最低税务可以降到5%。

类型转换不同

小规模纳税人可以随时申请登记为一般纳税人。

一般纳税人不能再转为小规模纳税人。今年有一个特殊政策,就是在2019年12月31日前,连续12个月累计销售收入不超过500万的一般纳税人,可以申请转回小规模纳税人。正常情况下,一般纳税人是不能再转登记为小规模纳税人的,一旦选定,一般纳税人基本上就不能再回头选择为小规模纳税人了。

客户需求不同

一般纳税人和小规模纳税人在业务开展方面,有很多客户就是只跟一般纳税人合作,不和小规模纳税人合作,这里面既有专用发票原因,更重要是的税率不同导致购买方在税款抵扣、成本列支等不同存在差异,他们更喜欢和一般纳税人合作。



网友2回答:新公司成立,税种核定是税务局的事情,但在纳税人身份上可以根据自己的实际情况进行选择。可以选择一般纳税人,也可以选择小规模纳税人,如果没有特殊申请,一般都是小规模纳税人。

一、税收优惠政策的影响

目前,小规模纳税人可以享受到的优惠政策力度最大。比如,月销售额不超过10万,季度销售额不超过30万,增值税暂免,同时以增值税为计税基础的附加税也免征。企业所得税,如果公司符合国家小型微利企业的标准,也可以享受到如下优惠政策:

  • 年应纳税所得额不超过100万的,减按25%计入应纳税所得额,执行20%税率。

  • 年应纳所得额超过100万不超过300万的,减按50%计入应纳税所得额,执行20%税率。

国家对小型微利企业的认定标准是:

  • 从事国家非限制和禁止行业

  • 从业人数不差过300人,年应纳所得额不超过300万

  • 资产总额不超过5000万

二、购进过程中能否取得专票,下游客户的需求是什么?

除了税收优惠政策的影响,还有很重要的一点就是在购进过程中是否能取得专用发票。小规模纳税人虽然不能抵扣销项税,但并不是说购进的物料成本不需要在企业所得税税前扣除啊。购进发票对一般纳税人来说影响成本和增值税,对小规模纳税人来说仅仅意味着成本是否能扣除。可以这么说吗,如果购进能取得专用发票,那一般纳税人比较有优势,如果不能取得专用发票,那还是小规模纳税人吧,因为仅仅增值税税负就侵占了企业很大的利润。

第二点就是看客户需求,如果客户大部分都需要普通发票,小规模就行,如果客户非专票不要,那还是一般纳税人吧。不开专票,就会失去客户,如果企业在市场上有议价能力,或者产品非常紧俏,也可以找一个平衡点,让双方都有利可图。

总之,我认为纳税人身份的选择应该从税收优惠政策,行业要求等各方面综合考虑。


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