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小规模开票30万没有进项税怎样纳税?

时间:2019-06-01 23:30 浏览:

 

作者:  昆明财税服务平台

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小规模纳税人优惠政策,季度应纳税人不超过30万,是能享受免征增值税。

这里要注意两点:

1、小规模开票只有增值税普通发票才能免征,如果是开给对方增值税专用发票,那不行。所以,如果对方对发票没有要求,能开普票最好是开普票。当然,这只有在对方是终端消费者,或者也是小规模纳税人时候才成立。

或说,最近还遇到过案例,朋友想购买小米的笔记本电脑,但小米旗舰店只能开普票,说不能开专票,不知道是啥原因。但朋友公司报销必须是专票,搞得他好郁闷。

2、季度应纳税销售额不要超过30万,如果累计开票已经超了,那么就要全额交增值税。所以,对小规模纳税人来说,如果年销售额不大的话,平衡下销售开票时间,是有很大好处的。


小规模纳税人交增值税不需要有进项税的专业发票。

这是因为小规模都是简易计税,直接根据销售额计算应纳税人,不存在抵扣进项税的问题,所以,但看增值税,有没有进项税发票,并不影响纳税。

比如,你单月的销售额是30万,过了免征点,那就需要交税。税额 = 30万/1.03*0.03 = 0.87万。

税额跟拿到了多少进项采购发票没关系。所以,你的供应商一般也不会开专票给你,简直就是浪费 ,还导致增值税系统里的票一直没认证,很麻烦。

在纳税申报表里,也是直接填应纳税额,不涉及发票认证,和抵扣的问题。


小规模纳税人没有进项税发票,但一并要有采购发票,否则会影响所得税,除非你是核定征收。

因为所得税确定成本费用,要有凭据。没有专票没关系,但至少得有普票,如果普票还没有,那至少要有相关的入库单、合同约定之类的,否则不能确认成本,即便确认了,在所得税纳税申报前,也要做纳税调整。

一旦调增利润,那就要多交很多所得税,可能生意就白做了,税都受不了。

核定征收要好点,核定征收是税务机关直接给定了一个标准,就按照这个标准算税,也不查账,不看票。

所以,如果不是核定征收,一定要尽量确保采购是有正规凭据的。


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