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   预缴的增值税填写申报表梳理

税收里的那些事，增值税申报表是我们最常填写的税务报表。小小的一张申报表，除了满足满足各种勾稽关系外，也是税务局对企业经营的最直接的了解方式。纳税人总因为各种原因产生预缴增值税税税款，需要在申报表填写反映。我们来梳理相关的填写方法。

1.小规模纳税人申报表填写

小规模纳税人当期发生预交增值税，一般情况下都是因为代开发票产生的预交税款。这个填写最为简单。我们只需要在申报表主表21栏内对应的货物劳务或服务列填写即可。

如下图：小规模申报表21栏“本期预缴税额”

2.一般情况下申报表填写

一般纳税人预缴税款增值税申报表填写相对复杂了一点点。同时，根据预缴税款性质的不同，填写方法也有所区别。

第一种：

纳税人因为以下几个原因预缴增值税需要先填写“附表四（税额抵减情况表）”：出租地与注册地不在同一个地方的不动产、预售不动产、跨市发生建筑服务、分支机构预缴增值税、产生生防伪税控专用设备及技术维护费。在附表四对应的项目和对应的本期发生额、期初余额、本期抵减额、实际抵减额、期末余额据实填写。如下图附表四：

同时，我们要在主表第28栏“分次预缴税额”填写。附表四“本期实际抵减税额”2、3、4、5行之和要小于主表本期应纳税额合计（主表24行），实际抵减税额合计数填写在主表28栏“分次预缴税额”内，才算完整填完。零申报，只要填写附表四本期发生额和期末余额即可。如下图申报表主表：

第二种：

纳税人发生以上情况之外的预缴增值税，例如分次预缴、辅导期纳税人超限量购买发票、延期申报预缴税款等等，不需要要填写附表四。

以上的方式预缴的税款，申报时直接填写在申报表主表第28栏"分次预缴税额"栏次，大于当期"应纳税额"时，可申请办理退税或抵减下期税款。

预缴增值税申报表填写基本上就是这样填写。希望我的回答对你有所帮助。

文章原创：税里税外