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一般纳税人加工16票没有进项,该怎么办?

时间:2018-11-02 22:06 浏览: 1

 

作者:  昆明财税服务平台

昆明财税平台会记1回答:这不是可以用一般的税法知识所能妥善解决的!


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按题目所述,加工业务不能取得进项,怎么办?按我的理解,最可能的无非是以下几种情况,分别视情况而定吧。


①不承接或少承接这类业务

如果早早就是一般纳税人,说明只是额外承接了一项加工业务,而对此未能取得对应进项,从而使得应纳增值税增加,这种情况应该尽量避免从事这种加工业务!正所谓多一个不多,少一个不少。


②谨慎选择纳税人身份

如果企业主要业务就是加工业务,可以考虑成为小规模纳税人,按3%的征收率交纳增值税,完全不用考虑有没有进项的问题。现在一般纳税人也可以转为小规模纳税人的。


③考虑关门结业,省心

如果企业成立不久,登记为一般纳税人且处于辅导期,对税收政策不熟悉,尚属情有可原。除上述①情形外,企业可以考虑关门结业,这样会更安逸。


都是一般纳税人企业了,还问没有进项怎么办?该交税交税,哪有那么多便宜可占!


昆明财税平台会记2回答:

问题你描述的不清楚,我试着从自己自行加工和委托别人加工两方面,来全面回答一下:

1、如果是你自行加工为16%税率货物的产品,即生产销售16%货物的产品,购买材料,必须取得专票才能抵扣;没有专票,自行承担,计入采购成本;但有个另外,外购的是从农业生产者手中购买的农产品,可以凭普票,自行计算抵扣,按10/百抵,另外加抵2/百。也就是说,外购从农业生产者手中购买的免税农产品,按12/百抵扣。

其中,注意,外购免税农产品凭普票计算抵扣,仅限于生产者手中购买。而从经营者手中购买的肉蛋菜免税农产品,不能凭普票抵,要想抵必须专票。

2、委托别人加工,主要材料自己出,受托方收取的加工费和辅料费,必须向委托方开具专票,委托方取得后才能抵;如果是普票,就不能抵,仍然计入加工货物的成本。

在委托加工中,如果加工的货物是消费品,可能还涉及受托方代收的消费税。


昆明财税平台会计3回答:

纯做加工吗?没有相关的材料采购?只有人工的成本?如果是这样的话,你是一般纳税人,那你就只有按16%纯交税了,人工是没有进项抵扣的。大致测算下,可能面临缴纳税种有:没有进项抵扣增值税税负16%,相对应的附加税是你缴纳增值税额的11.5%,所得税是除去人工,日常开支后的利润的25%或者是10%(这个是享受小型微利企业的税率)

建议:可以在2018年12月前向税务申请变更为小规模纳税人,增值税按3%纳税,所得税和上述情况一样,但这样调整,整个税负负担就少了很多!


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