增值税是价外税与企业利润有啥关系?
作者: 昆明财税服务平台
增值税虽然是价外税,却与企业的利润有着密切的关系!
众所周知,从广义上讲,应交增值税=销项税额-进项税额,企业的利润=收入-成本-费用-税金及附加,那么,通过上述公式,咱们来分析一下,增值税对利润的影响:
一、对收入的影响
销售同一样货物,增值税税率(征收率)的高低,影响货物在市场上的竞争力,小规模纳税人和一般纳税人的报价不同,不含税售价同样是100万元,小规模纳税人可能报价103万元,而一般纳税人可能报价113万元,从而可能影响销售量,进而影响收入!
二、对成本的影响
小规模纳税人不允许抵扣进项税额,一般纳税人的进项税额是可以抵扣的,同样是购进不含税货物100万元,小规模纳税人进成本103万元,一般纳税人如果取得专用发票,只能进成本100万元;
三、对税金及附加的影响
目前,与增值税相关的进入税金及附加的科目包括:城市维护建设税,教育费附加,地方教育费附加,印花税等,比如销售货物100万元,没有进项税额可抵扣,税率13%,征收率3%:
1、小规模纳税人应交增值税100*3%=3万元
应交城建税、教育费附加、地方教育费附加3*(7%+3%+2%)=0.36万元;
2、一般纳税人应交增值税100*13%=13万元
应交城建税、教育费附加、地方教育费附加=13*(7%+3%+2%)=1.56万元;
3,按照规定,销售合同中如果注明了增值税额,印花税的计税依据为不含税销售额,比如合同注明不含税销售额为100万元,增值税额13万元,那么应交印花税为100*0.03%=0.03万元,否则应交印花税=113*0.03%=0.0339万元,二者相差390元。
由此可见,增值税虽然是价外税,但是它间接影响企业的收入,直接影响成本和税金及附加,金额影响利润!