欢迎来到 昆明注册公司昆明财税服务平台财税法一站式服务平台!
15911578597
昆明公司注册

昆明公司注册-注册昆明公司-昆明工商注册-注册公司流程及费用-昆明财税服务平台

专注工商财税一站式服务
省钱省心 专业高效 一对一服务 安全保密
主页 > 行业资讯 > 税务资讯 > 建筑业的税收怎样抵扣?

建筑业的税收怎样抵扣?

时间:2019-03-22 18:28 浏览:

 

作者:  昆明财税服务平台

营改增之后,建筑行业还是变化蛮快的,最初是11%的增值税税率,马上要是9%的税率。财税人员还真是要花很多功夫来应对。建筑行业另一个比较明显的难点是,“清包工”、“甲供料”、“老项目”,一般纳税人还可以选择简易计税,继续沿用3%的征收率

如果采用简易计税,不存在进项抵扣的问题,核算要更简单一些,但会导致下游客户不能抵扣,可能浪费进项。所以,到底要不要选择简易计税也是需要提前判断。

若是一般纳税人,采用一般计税法,对建筑行业来说,最关键的是拿到足够多的进项,这样才能少交增值税。怎样才能有足够的进项呢?可以从建筑项目的成本构成来分析。

在建筑行业的项目成本中,最主要的三项是人工、机器设备、材料

人工

不同于其他行业,因为层层分包的特点,建筑行业的人工成本很特殊,实际业务中,有非常多的方式:

1、本公司员工。造表发工资,那这部分是没办法抵扣的,全部都是成本。这种情况并不多,建筑公司一般只会有工程师、管理人员、高级技术工人的团队,基层工人,通常都是外包。

2、用“清包工”或“甲供料”的方式,将施工部分分包给别的施工队。分包商可能是9%的增值税,也可能是选择了简易计税的3%税率,具体,需要双方在签订合同时约定,包括税率,最好也在合同中敲定。从自身的角度,肯定是希望对方能开9%的增值税专用发票,这样就能抵扣,但也要考虑对方的税负。

还可能是项目直接分包给“包工头”,他可能是注册的普通个体户,能提供3%的劳务费专用发票,也是可以抵扣的。但前期是必须和他有正式的合同,个体户才能去代开发票。

3、用“劳务派遣”方式。对方能提供6%的增值税税率,但是劳务派遣公司也需要赚钱,他交的税,最后都会体现在合同成本里,就看谈判的议价了。对方也可以采用简易计税5%的税率,如果是有资质的正规劳务派遣公司,对方采用简易计税,只有差额部分能开增值税专票发票,能抵扣的税额也就比较少。比如,200万的分包 ,对方核算完可能只有50万的差额部分能开专票,最后能抵扣的还不到2万。

最新的政策交通运输类服务的发票,比如机票、火车票,也都能抵扣了,与员工直接相关的差旅费用可抵扣金额会增加,也是一个新的利好消息

总之, 人工这部分比较复杂,对进项的影响比较大。

说白了,还是因为人工在建筑行业的总成本中占比较大。为了转嫁风险的层层分包方式,中间环节的管理费用增加,导致整体成本上升。如果不能抵扣,对税额影响就很明显。否则,放在其他行业,其实人工本就是成本,并不能抵扣的。

机器设备

建筑公司的机械设备如果是自己购买,进项税是可以抵扣的,这毫无疑问是很重要的一块进项。

若不是自购而是租赁的话,设备带操作人员的话,可以是“建筑服务”9%的增值税税率开发票,若只是单纯的设备,则是13%的税率。当然,如果对方是小规模,则是3%的税率。

所以,设备的进项跟选择怎样的合作方式有关,需要综合考虑,最后通常是在税和成本之间做权衡啦,税点高一些,那合同价格可能就高一点,税点低合同价格也低。

当然,这也看建筑公司的议价能力。

材料

材料成本也是工程造价中的重头,主要的材料有:钢筋、混泥土、水泥、沙石、其它辅料之类的。其中,钢筋、水泥的变化不太大,是13%的税率,也是比较容易拿到进项的部分。

混泥土是变化比较大的,混泥土的成本中,沙石和水泥占比会超过一半以上,水泥正常拿到进项问题不大,而沙石就是变化的大头。采石场不规范经营的情况比较多,或者是简易计税,这种情况要拿到沙石的进项就有难度。

当然,也可以直接购买混泥土,但搅拌站本身也有成本,也有拿不到进项的问题,他不能抵扣,成本高了,价格就会高。

营改增之后,工程造价比以前复杂很多,主要是税的计算方法变复杂,不得不同时考虑下游纳税人身份(是小规模还是一般纳税人),和下游的计税方法(是简易计税还是一般计税法),不同情况,纳税结果大不相同。

但是,有一条很明显,有进项就是赚到。在工程造价时,就考虑到税的影响,拿到合法的进项,是建筑行业税务筹划的关键点。


分享到:
  • 省钱省心

    免费注册,全程代办,一站式服务

  • 专业高效

    60人专业团队,1天出执照,7天办结

  • 一对一服务

    多位资深专家顾问一对一服务

  • 安全保密

    资料不外泄安全保密

© 2018 www.kmcaishui.com  版权所有 昆明财税服务平台  备案号:滇ICP备18006783号-5  
郑重申明:未经授权禁止转载、摘编、复制或建立镜像,如有违反,必将追究法律责任!
技术支持:昆明财税服务平台 网站地图
创业开公司该花多少钱? 提前算一算

初步创业计算器 今天已有1021位获得初步创业预算!

报价有疑问?完善以上信息
让我们更了解您的需求优先为您解答
您的创业初期预算 2500
  • 成本费: 600
  • 人工费: 200
  • 刻章费: 230

以上费用为所有范围整体估算
实际费用根据您所需办理的需求内容为准