上月暂估本月收到发票如何做会计凭证？
企业采购业务收到货物，但未取得的发票的情况在实际工作中是很常见的。相关的会计处理其实也很简单的，一起来看看吧。
举例说明
具体到本题，假设某公司9月份购入材料一批，。合同规定的不含税价格为100万元，已验收入库，款未付。相关账务处理如下（为简便，不考虑除增值税外的其他因素）：
9月份账务处理：
①暂估入账分录：
借：原材料 100
贷：应付账款一暂估应付账款 100
10月份账务处理：
②月初，冲销原分录：
借：原材料 -100
贷：应付账款一暂估应付账款 -100
本月收到发票，情况就比较复杂，小规模纳税人跟一般纳税人进项税项处理不同，对一般纳税人而言，还得区别普票或专票，专票是否认证、是否可抵扣等。本例假设为一般纳税人，专票已认证且进项可抵。
③会计分录如下：
借：原材料 100
应交税费——应交增值税（进项税额）16
银行存款等 116
暂估入账，涉及分录如上述。
- 发表于 2018-10-31 13:36
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