进项明细和销项明细不一样可以抵扣吗？
答案是可以。
增值税一般纳税人。应纳税额等于销项税额减进项税额。纳税人的经营范围有多项时，可以用a的销项税额抵扣b的进项税额。
举个栗子。
某汽车4S店，增值税一般纳税人，经营范围：销售汽车、汽车修理、汽车零配件销售等。2018年1月份，销售汽车产生销项税200万元，修理汽车产生销项税额30万元，本月购入汽车产生进项220万元，因为库存零配件多，所以本月没有购入汽车零部件。求本月应纳增值税额。
本月销项税额=200十30=230
本月进项税额=220
本月应纳税额=230一220=10万元
从这个栗子中，我们可以看出。1月份汽车修理产生的30万元的的销项税额抵扣了本月购入汽车的进项税额，因为本月没有购进汽车零部件，允许去抵扣汽车的进项税额。
从应交税费-应交增值税（进项税额）这本明细账中也能看得出来，每个企业只设一本帐，而不是按照经营范围的项目来设值多个明细帐。它跟企业所得税不一样，企业所得税的收入与成本必须是对应的。刚刚接触增值税的时候，很多人都有这个疑虑。懂得了增值税的抵扣原理，就能解除这个疑问。
- 发表于 2018-09-23 14:41
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