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取得不合规发票,汇算清缴期内如何补救?

时间:2019-04-19 23:09 浏览:

 

作者:  昆明财税服务平台

今天2019年4月19日,正是公司制企业紧锣密鼓汇算清缴企业所得税的时期,距离2019年5月31最后的期限还有宽裕的时间。汇算清缴是典型的严肃+活泼的涉税专业事项!

取得不合规发票,汇算清缴期内如何补救?

取得不合规发票,又在汇算清缴期,其实只有两种方法处理!

一、不合规发票变成规范发票

一个重要知识点:包括但不限于白条等不合规发票,只要在所得税汇算清缴结束之前获得规范发票的,可以正常税前扣除!这属于时间性差异!也就是说,在当下发票不规范,在所得税汇算清缴截止日期前变成合规就可以!

根据上述规定,经营主体在取得不合规发票时,有以下两种方法决解:

1、延期汇算清缴申报

经营主体除了已知的几张不合规发票,已经做好汇算清缴的所有准备,可以暂时不急于汇算清缴的申报!积极主动与供应商沟通联系,待落实完上述“不合规发票”后,根据发票处理的结果做出税前扣除或者不扣除的决定后,再汇算清缴申报!这样的操作,办税人或者申报的财务人员,需要注意最后的申报截止日期2019年5月31日!各地或者主管税务机关另有规定和要求的,以主管税务机关的通知要求为准!

2、根据判断即时申报

根据判断即时申报,即根据“不合规发票”2019年5月31日前是否可以取得规范发票的判断,做出是否税前扣除并现实就汇算清缴申报!也就是说,在取得规范发票之前就汇算清缴并申报。据于对规范发票必然前2019年5月31日前取得的判断做出的决定。

这样的方法,风险可想而知是非常大的。判断和现实一旦出现差异,必然给经营主体和相关办税人员造成不必要的麻烦!笔者不主张这样的申报方式!

现实必须做出这样操作的情况:网络比较发达的现实,规范发票已经有截图且在途的情况;主管税务机关已发公告缩短申报截止日期,且核实规范发票已寄出的情况;其他办税人员认为确有必要的其他情况。

二、用胆量充当规范发票

这样的情况属于违法行为。笔者用文字描述,是因为现实工作中确有这么一部分人群,贼胆子大过天的情况!确有视法律和规范于不顾,不考虑经营主体和自身安危的,顶风作案的胆大妄为之徒!中小企业的业主,建议赚安心钱!中小企业的办税人员,坐牢和万而千元的工资薪金您得做出理性的选择!

三、综述

综上所述,经营主体在取得不合规发票,汇算清缴期内适当延展申报的时间节点,给主体和办税人留一点时间空间,2019年5月31日前申报最优!


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