货运物流公司进项税可以用什么抵扣？
营改增之后，物流公司提供运输服务收入销项税率11%（本次人代会已决定提供运输服务的税率要下调），提供收派仓储服务销项税率为6%。
如果是小规模纳税人，运输服务和收派仓储服务都是3%的征收率。
我们以具体案例来说明。
A是一个大型的物流公司，增值税一般纳税人。2018年1月份
1.取得运输服务收入不含税金额1000万元，开具专票销项税额为110万元；
2.取得收派仓储服务不含税金额1200万元，开具专票销项税额为72万元；
3.租赁仓库年初支付全年租金不含税金额100万，进项税额11万，取得专票；
4.购买一辆运输的货车，不含税金额为20万元，进项税额为3.4万元取得专票；
5.支付运输车辆加油费不含税金额200万元，进项税额34万元取得专票；
6.支付运输车辆修理保养费用不含税金额10万元，进项税额1.7万元取得专票；
7.支付派遣公司劳务费用600万元。取得差额征税专用发票，进项税额为1万元；
8.收到高速公路通行费的电子发票金额为1.03万元，进项税额0.03万元；
9.收到一级、二级公路通行费和过桥费电子发票，两项金额合计为1.05万元，进项税额为0.05万元；
10.购买包装材料及办公用品等，取得专票，不含税金额400万元，进项税额68万元；
计算A物流公司2018年1月份应纳增值税额。
销项税额=110十72=182
进项税额=11十3.4十34十1.7十1十0.03十0.05十68=119.18
应纳增值税额=182一119.18=62.82
通过计算A物流公司2018年1月份应纳增值税额为62.82万元。
- 发表于 2018-09-24 13:59
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